Las deducciones personales reducen el ISR de tu declaración anual. El total no puede superar el menor entre 5 UMA anuales y el 15 % de tus ingresos. Las colegiaturas y las aportaciones voluntarias al retiro tienen topes aparte. Casi todas exigen factura a tu RFC y pago electrónico.
Qué son
Son gastos personales que la ley te permite restar en tu declaración anual para pagar menos ISR o generar saldo a favor. Aplican para quienes tributan en sueldos y salarios, actividad profesional o empresarial, arrendamiento y otros regímenes, pero no en RESICO.
La lista completa
- Honorarios médicos, dentales, de psicología y de nutrición, prestados por profesionistas con título.
- Gastos hospitalarios, enfermería, análisis clínicos, prótesis y medicinas incluidas en la factura del hospital.
- Lentes ópticos graduados, con un tope anual por persona.
- Primas de seguros de gastos médicos complementarios o independientes de los del IMSS.
- Gastos funerarios, con tope de una UMA anual.
- Donativos a donatarias autorizadas, con su propio límite.
- Intereses reales de créditos hipotecarios para casa habitación.
- Aportaciones complementarias de retiro y planes personales de retiro.
- Colegiaturas de preescolar a bachillerato y transporte escolar cuando es obligatorio.
Los gastos pueden ser tuyos, de tu cónyuge o concubino, y de tus padres, abuelos, hijos o nietos, siempre que no hayan tenido ingresos mayores a una UMA anual.
El tope general
El total de deducciones personales no puede rebasar lo que sea menor entre:
- 5 UMA anuales (con el valor de la UMA vigente desde febrero de 2026, alrededor de 214 mil pesos), o
- el 15 % de tus ingresos totales del año, incluidos los exentos.
Las colegiaturas y las aportaciones voluntarias al retiro no entran en ese tope: tienen límites propios.
Topes de colegiaturas por nivel
| Nivel | Tope anual por alumno |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional técnico | $17,100 |
| Bachillerato o equivalente | $24,500 |
Requisitos que no perdonan
- Factura a tu RFC, con el nombre del paciente o alumno cuando corresponde.
- Pago con medios electrónicos: transferencia, tarjeta o cheque nominativo. Los gastos médicos pagados en efectivo no son deducibles.
- Pagados en el año que declaras.
- El profesionista debe tener título registrado para que sus honorarios cuenten.
Cómo aprovecharlas
Pide factura en cada consulta, revisa en el portal del SAT que tus facturas estén ahí y no esperes a abril para juntarlas. Si quieres que calculemos tu saldo a favor, revisa el servicio de declaración anual o el de asalariados.
Escrito por el equipo contable de Frims Integral. Información general con base en las disposiciones fiscales vigentes en 2026; no sustituye una asesoría sobre tu caso particular.